降低勞健保費的研究(中)

    由於健保薪資會跟勞保薪資勾串在一起,所以想省健保費,就得連勞保費、勞退也一併算下去。

    勞保的公式是這樣的:

勞保費=投保薪資×(勞保費率+就保費率)×負擔比率    ………(5)

    是不是跟公式(1)的健保計算方式很像?沒錯,根本就是同一個模子拓印出來的。不過勞保的負擔比率就比較實在,不會像健保還在雇主那邊加掛一個0.7來搞破表;而勞保費率目前是6.5%,還要再加1%的就業保險費,因此一般員工的負擔金額是這樣算的:

勞工負擔:投保薪資×7.5%×20%     ………(6)

雇主負擔:投保薪資×7.5%×70%     ………(7)

政府負擔:投保薪資×7.5%×10%     ………(8)

還有一個雇主提撥的勞工退休金新制是:投保薪資×6%    ………(9)

    但勞健保的主管機關也不是真的用這些公式替每個人代算,而是用級距的方式來對照;比如說薪資30,000元的人就落在28,801~30,300這個級距中,必須用級距的上限30,300來投保,所以級距訂出來,每個級距的負擔金額就被訂死了,是直接查表即可,沒人真的在套公式。

    事實上還有一個職業災害保險,但它的費率與行業別有關,通常都很低,例如電子零組件製造業是0.11%、電腦系統設計服務是0.09%、批發零售業是0.16%,跟勞健保動不動就4趴7趴在跳的差很多,所以我就忽略不列入考慮了。

    以大部份的正職員工而言,健保的投保級距是從17,280一直到131,700,而勞保的級距是從17,280到43,900,勞退則是17,280到150,000;而這三種支出,健保是最沒有效益的一項,無論投多少錢進去,拿到的都一樣,因此,我希望同時達成三個條件:

1.健保費少繳。
2.勞工權益不變。
3.勞資雙方都能省錢。

第3個條件很重要,是因為如果勞工想自己幹,那請看上集就可以了,除了換換掛名的眷屬以外,我想不出其他把戲可以長期降低保費了。

    我們先來看勞工與雇主加起來要繳多少錢:(假設員工是單身投保)

健保費:上集的公式(2)+(3)=投保薪資×4.55%×(30%+60%×1.7)=投保薪資×4.55%×132%

勞保費:公式(6)+(7)=投保薪資×7.5%×(20%+70%)=投保薪資×7.5%×90%

勞退:公式(8)=投保薪資×6%

    由於健保費級距上限是131,700,勞保是43,900,勞退是150,000,而健保一個人只要保一份就好,而勞保與勞退則需要在每一份工作單位都加保;那麼,可不可能讓健保降下來的金額足以彌補勞保與勞退增加的金額,而且不會損及勞工權益?

    勞保最高級距是43,900,把它乘以2也才87,800,仍未到達健保最高級距,如果能把薪資分散在兩個投保單位,每個投保單位還是用最高級距替員工投保,但只有其中一個投保單位替員工保健保,似乎可行,來試算看看:

假設員工原來的薪資=S

原本的支出
健保費=S×0.0455×1.32
勞保費=S×0.075×0.9
勞退=S×0.06

拆成2份之後
健保費=0.5×S×0.0455×1.32
勞保費=(0.5×S×0.075×0.9)×2=S×0.075×0.9
勞退=(0.5×S×0.06)×2=S×0.06

    拆開前與拆開後的勞保與退休金是一模一樣,但健保費只剩一半,所以一定會省。但問題是兩邊的勞保投保薪資都只剩一半,萬一發生勞保理賠事故,無論用哪一邊的身份去請領,能領的也變成一半。解決之道就是讓兩邊勞保費的投保薪資都拉到頂(43,900),一旦發生勞保理賠事故,無論用哪一邊的身份去領,都一定可以領到最多的賠付款。因此所求就是

    S×0.0455×1.32 + 43,900×0.075×0.9 + S×0.06
         ≧0.5×S×0.0455×1.32 + (43,900×0.075×0.9)×2 + S×0.06
化簡成
    0.5×S×0.0455×1.32 ≧ 43,900×0.075×0.9         ………(10)
得出 S≧98,677

    來驗算一下:

分拆前(月薪98,677)
健保投保薪資101,100,勞工加雇主負擔=1,380+4,692=6,072
勞保投保薪資43,900,勞工加雇主負擔=659+2,304=2,963
勞退薪資101,100,雇主負擔=6,066
員工負擔合計=2,039,雇主負擔合計=13,062
總計=15,101

分拆後(98,677÷2=49,338.5)
健保投保薪資50,600,勞工加雇主負擔=691+2,348=3,039
勞保投保薪資43,900,勞工加雇主負擔=659×2+2,304×2=1,318+4,608=5,926
勞退薪資50,600,雇主負擔=3,036×2=6,072
員工負擔合計=2,009,雇主負擔合計=13,028
總計=15,037

    員工一個月保費節省了30元,雇主節省了34元,而且員工還多領了6塊錢的勞退提撥,勞資雙嬴,不錯吧!如果薪水愈高,節省的金額就會愈多。請注意桃紅色註記的數字,那個健保的員工自付額,前後差距是1,380-691=689元,這位朋友如果有掛一個全額自付的眷屬,就再節省689元,如果3個掛滿,光眷屬一個月就省2,067元。

    如果是薪水是健保最高等級的131,700呢?

分拆前(月薪131,700)
健保投保薪資131,700,勞工加雇主負擔=1,798+6,112=7,910
勞保投保薪資43,900,勞工加雇主負擔=659+2,304=2,963
勞退薪資131,700,雇主負擔=7,902
員工負擔合計=2,457,雇主負擔合計=16,318
總計=18,775

分拆後(131,700÷2=65,850)
健保投保薪資66,800,勞工加雇主負擔=912+3,100=4,012
勞保投保薪資43,900,勞工加雇主負擔=659×2+2,304×2=1,318+4,608=5,926
勞退薪資66,800,雇主負擔=4,008×2=8,016
員工負擔合計=2,230,雇主負擔合計=15,724
總計=17,954

    員工每月可節省227元,雇主節省594元,員工的勞退還會多領114元。若是有掛全額自付眷屬的話,每人可以省886元,三名掛滿,光眷屬每月可以省下2,658元。

    分拆會很困難嗎?我想能夠一個月花9萬8的薪水請一個員工的公司,業務量也不會小,快10萬塊的薪水,也應該是高階主管人員了。公司把業務切一部份出去成立新公司,讓主管人員在兩邊都掛頭銜、做工作、領薪水,早上在A公司開會、下午去B公司簽公文,勞資雙方你情我願,保費也按規定照繳不誤,這也沒有什麼犯法的問題吧。

(待續)

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