降低勞健保費的研究(下)

    至於行政院長吳敦義說要「得到社會共鳴」的調整健保級距上限,果真能達到效果嗎?

    只要上網去Google一下”勞工退休金月提繳工資分級表”與”勞健保保費對照表”(請找一般本國人,98.01.01修正後的版本),兩相比對之下,就可以看得出來級距都是一樣的,只不過勞退的級距上限是150,000,比起健保的131,700還要高,會再多出幾個級距出來。

    那麼,既然能把一份薪水拆成兩份,能不能拆成三份呢?把前一篇(中集)裏頭的老把戲拿出來再來玩一次。

假設員工原來的薪資=S
原本的支出
健保費=S×0.0455×1.32
勞保費=S×0.075×0.9
勞退=S×0.06

拆成3份之後
健保費=(1/3)×S×0.0455×1.32
勞保費=(1/3×S×0.075×0.9)×3=S×0.075×0.9
勞退=(1/3×S×0.06)×3=S×0.06

    仍然要求勞保投保金額必須是最高等級的43,900元,於是

    S×0.0455×1.32 + 43,900×0.075×0.9 + S×0.06
         ≧1/3×S×0.0455×1.32 + (43,900×0.075×0.9)×3 + S×0.06
化簡成
     2/3×S×0.0455×1.32 ≧(43,900×0.075×0.9)×2
     1/3×S×0.0455×1.32 ≧43,900×0.075×0.9          ………(11)
     S≧148,015

    反算驗證

分拆前(月薪148,015)
健保投保薪資150,000,勞工加雇主負擔(推估)=2,048+6,962=9,010
勞保投保薪資43,900,勞工加雇主負擔=659+2,304=2,963
勞退薪資150,000,雇主負擔=9,000
員工負擔合計=2,707,雇主負擔合計=18,266
總計=20,973

分拆後(148,015÷3=49,338)
健保投保薪資50,600,勞工加雇主負擔=691+2,348=3,039
勞保投保薪資43,900,勞工加雇主負擔=659×3+2,304×3=1,977+6,912=8,889
勞退薪資50,600,雇主負擔=3,036×3=9,108
員工負擔合計=2,668,雇主負擔合計=18,368
總計=21,036

    分拆後的總支出反而會多出63元,主要的關鍵在於勞退也是用級距在跳的,並非像公式推導過程中是用線性在計算,所以勞健保費省下來的部份就被勞退給吃掉了。但桃紅色的保自付額部份,每多一眷口就節省2,048-691=1,357元,若是掛上「三口組」(配偶+子女+子女),則光是眷屬的部份每月就可以省下4,071元。

    那是不是薪資再往上提高,就愈有節省空間?答案是:未必。因為到了150,000元時,勞退提撥的級距也到上限了,分拆開來反而要多繳勞退提撥,要求解的式子會變成

    S×0.0455×1.32 + 43,900×0.075×0.9 + 150,000×0.06
         ≧1/3×S×0.0455×1.32 + (43,900×0.075×0.9)×3 + S×0.06
    S≦153,983

    也就是說,在一般情況下,單身投保的高薪員工,薪資到150,000就沒啥搞頭了

    但如果掛有全額自付的眷屬時,仍然可以用這種方式降低健保費,假設又是跟「三口組」掛勾,上面那個不等式長成

    S×0.0455×2.22 + 43,900×0.075×0.9 + 150,000×0.06
         ≧1/3×S×0.0455×2.22 + (43,900×0.075×0.9)×3 + S×0.06
    S≧-418,734

   負數的意思就是說,按現行的制度下,無論健保投級距往上調多高,只要名下掛了三個眷口,就有節省保費的空間。但薪水高的人通常不會乖乖去掛三口組,多半是讓配偶去打個零工保最低薪資17,280,然後把子女掛到配偶名下就解決了,所以在這邊算三口組的問題只是算爽的而已,沒什麼實質意義

      至於行政院長吳敦義說要「得到社會共鳴」的調整健保級距上限,或許真的能達到「社會共鳴」的效果,但你愈想要收,人家就愈想要規避,能躲的方法並不是只有這邊研究的這一種而已,坊間還有介紹其他遊走法律邊緣的方法,這也讓在下質疑調整級距的效果究竟如何?

    再讓我們回頭檢視上一篇(中集)把薪資分拆成兩邊的不等式(10)

    0.5×S×0.0455×1.32 ≧ 43,900×0.075×0.9         ………(10)

    這個式子背後的邏輯就只有一句話:要讓降低的健保費去付勞保加勞退還有剩。有趣的是,如果健保費率從4.55%往上調,可以符合(10)的S會往下掉,薪水稍低一點的人也可以從分拆薪水得利,受到的衝擊會變小;若是勞保與就保費率從7.55%往上調,則S值反倒會增加,那薪水稍高一點的即使分拆薪水也無利可圖,繳勞保費不如繳健保費。

    而衛生署楊志良署長念玆在玆的調漲保費率,很可能讓高薪階級有更大的驅力去躲健保費,反而無法從他們身上擠到多少錢,倒是希望「公平正義」的中產階級,因為從頭到尾閃都沒閃,被拿去祭「公平正義」這支大旗,求仁得仁。雇主也很可能為了節省保費而進行員工薪資結構調整的動作,聘雇員工的人事成本也因而上升,我不知道最後的結果會演變成什麼情況。

    不然健保基金在花錢,高薪人員的在節費,省下來的保費是要叫誰出呢?

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