降低勞健保費的研究(上)

    有看倌說找到節費的方法要共鳴一下,小弟也去弄到了三本天書,研究了一個星
期,在這邊做心得報告。

按照以前中研院留下來的好習慣,先講概要與結論,有興趣者再往後看詳細的內
容。要在不損及勞雇權益又節省勞健保費的情況下,一般勞工除了拿眷屬大風吹
下,看看眷掛在誰的名下比較省保費,除此之外,只有月薪10萬以上的高薪的勞工
才有其他變通的辦法。

先解釋健保費是怎麼算出來的,公式如:

健保費=投保薪資×健保費率×負擔比率 ..........(1)

公式(1)算出來的是健保費的基本公式,目前的健保費率是4.55%,未來要不要調
還在吵,反正是一個常數,後面的公式就直接代數字了。因為要把這筆費用拆給3
個單位去負擔,比率並不相同,又可以再分成

員工負擔:投保薪資×4.55%×30% ..........(2)

如果有掛眷屬的話,這名員工除了繳自己的以外,眷屬的部份也是他繳,金額跟
自己的部份一樣,但無論掛到多少的眷屬,收費最多只收到第3個眷口,超過3人以
上就不計費了;因此,員工自付最多是(2)的數字乘上4(本人+3眷屬)。

公司負擔:投保薪資×4.55%×60%×(1+0.7) ..........(3)

無論員工掛幾個眷屬,公司替每個員工繳的保險費就是這個數字。其實那個0.7就
是眷口數,原本應該是要隨著員工掛的眷口數增減,但這樣會使公司不願雇用掛很
多眷屬的員工,所以統計之後取平均數,得出每個員工平均0.7個眷屬這個數字,然
後就直接代常數進去,消除眷屬多寡對聘雇與否的影響。

政府負擔:投保薪資×4.55%×10% ..........(4)

政府就從預算裏面直接撥給健保局,就不討論了。

從(2)(3)(4)這3個公式會看到一個弔詭的事情,就是如果公司即使聘用單身員工,
健保局拿到的保費會是

健保收入:投保薪資×4.55%×(30%+60%×1.7+10%)
=投保薪資×4.55%×(30%+102%+10%)
=投保薪資×4.55%×142%

沒看錯,百分之一百四十二,破表了。尤其公司根本就負擔102%的保費,員工
與政府加起來才40%而已,並不只是報章雜誌上所說的員工30%、雇主60%、政府
10%,還嫌雇主負擔太少什麼有的沒的,它其實是員工21.13%、雇主71.83%、政
府7.04%,差距這麼多,主要就是那個平均0.7個眷口的放大效果。

今天要研究的重點是員工自付的部份,若是把眷口增加的倍數也放進員工負擔中
,公式(2)就可以修改成

員工負擔:投保薪資×4.55%×30%×(1+眷屬人數) ..........(2')

可以調整自付額的部份也只剩下2個變數:投保薪資、眷屬人數。

偏偏眷屬人數因人而異,眷屬的掛法還有規定,得個案研究,一般的通則就是把
眷屬往薪資低的人身上掛。但如果是那種夫妻只有一方有工作,又有兩名子女者,
那顯然健保的眷口數已經有三人了,後面不管再掛多少眷口都不會增加自付額,就
想辦法往這邊塞吧。

另外可以玩的把戲就是利用地方政府補助,像台北市就補助65歲以上老人的健保
費659元(98年1月1日起這項福利有一些變更,加了排富排條款,請見
http://www.dosw.taipei.gov.tw/i/i0300.asp?l1_code=04&l2_code=25&fix_code=0425002&group_type=1)
,若是套到上面那個案例,就可以主張排成:本人+父+母+配偶+子女1號+子女2號
,本人繳全部的自付額,父、母去賺政府補助,配偶再付一個全額的自付額,兩個
子女就免費了。

再來就剩下投保薪資的問題了。其實關鍵出在全民健康保險法施行細則第42條:

第一類及第二類被保險人,其申報之投保金額不得低於其適用勞工退休金月提繳工
資分級表之月提繳工資及勞工保險之投保薪資。但超過本保險投保金額最高一級者
,應以本保險最高一級為投保金額。

第一類指的是機關或企業的雇員與雇主,第二類指的是保在職業工會的人。也
就是說,在合法的前提之下,健保投保金額會受到勞保投保金額的牽制,而且健保
對投保薪資的認定範圍跟勞保一模一樣,只差加班費而已,偏偏它又規定即使把加
班費扣掉了也不能低於勞保投保薪資,講了半天,就是不能比勞保還低。

因此得出一個結論,要降健保的投保薪資,得先降勞保投保薪資。

但很要命的是,健保是無論你付多少錢,得到的服務都一樣,但勞保可就不見
得如此了。如果勞保的職災住院醫療費就沒什麼差,但是傷病給付、死亡給付、殘
障給付、失業給付、勞保年金給付等等全部跟投保薪資會有關,這也就是勞委會不
敢去動最高投保薪資的原因,尤其很多年屆退休的LKK,卯足了勁在調高投保薪資
,就算勞健保費都增加,但一想到年金可以拿回來,大家也就不那麼在乎一時的高
額保費了。

那好了,勞保薪資高低會跟投保人拿回來的多寡有關,所以員工都比較甘願去
繳較多的勞保費,如果勞保薪資不降,健保薪資也不會降,整個事情就卡住了。

(待續)

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